橫跨陜西、河南兩省190億黃金大騙局 銀行內部控制要為金融風險“上鎖”

• 2018年2月4日 YaoEnHua來源：搜狐 1007 64
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  2018-2023年中國中小銀行行業(yè)運營格局分析及投資潛力研究預測報告

  對于銀行大小的界定，一般以資產額為標準。在我國，中小商業(yè)銀行是指工、農、中、建，交行五大商業(yè)銀行以外的全國性商業(yè)銀行、區(qū)域性股份制商業(yè)銀行與城市商業(yè)銀行（含城市信用社和農村信用社）...

2月2日，銀監(jiān)會披露，陜西、河南銀監(jiān)局依法查處了轄內銀行業(yè)金融機構質押貸款案件，對兩地涉及該案的19家銀行業(yè)金融機構共計罰款5250萬元，并處罰104名責任人。多名外部不法人員橫跨陜西、河南兩省，以純度不足的非標準黃金做質押物，騙取19家銀行業(yè)金融機構190億元貸款

近期，銀監(jiān)會披露多起銀行大案，一個共同點幾乎都與內部控制體系失控有關，甚至是一個非常關鍵的因素。筆者認為，我國商業(yè)銀行是有著較多看似嚴密的內部控制體系的，但從這些大案來看并不如我們期待的那樣堅固。這說明我國商業(yè)銀行內部控制的思路和方式還存在一定的缺陷。因此，監(jiān)管部門不能止于罰款，要從內部控制的獨立性、外部化以及優(yōu)化內部控制模式等著手轉變思路和方式，真正為防范銀行金融風險“上鎖”。

從信息經濟學的角度來看，信息不對稱是金融市場的一個重要特征，高度信息不對稱必然產生逆向選擇和道德風險，這是金融監(jiān)管層和管理層“監(jiān)守自盜”的最主要根源。在這個意義上，銀行內部的控制體系是防范、控制銀行金融風險的最基礎性的制度之一，也是從源頭上控制金融風險的最有效舉措。國內外金融業(yè)的大量事實證明，“監(jiān)守自盜”是金融風險的重要來源之一。

實事求是地說，我國商業(yè)銀行極為重視內部控制體系的完善與建設。上個世紀90年代，在我國商業(yè)銀行剛走向市場化時就開始實施內部控制;央行于2002年4月頒布《商業(yè)銀行內部控制指引》;2003年我國商業(yè)銀行的不良貸款總額高達3.2萬億元，我國商業(yè)銀行更是對內部控制體系進行了反思和重構。近年來，一系列以內部控制為核心的商業(yè)銀行風險體系建設，對我國商業(yè)銀行良性運行發(fā)揮了舉足輕重的作用，當前我國商業(yè)銀行之所以保持較低不良率，內部控制體系是功不可沒的。

但2017年12月8日以來不到兩個月的時間，加上這起假黃金騙貸案，銀監(jiān)會已經對外披露4起涉案金額巨大、涉及銀行眾多的惡性大案。這暴露出我國部分商業(yè)銀行內部控制還存在諸多缺陷，“監(jiān)守自盜”等道德風險依然問題嚴重。

例如，2017年12月，銀監(jiān)會對2016年末的僑興債進行重罰，事涉21家銀行業(yè)金融機構和56名從業(yè)人員，罰沒金額逾20億元。涉案總金額約120億元，其中銀行業(yè)金融機構約100億元，主要用于掩蓋廣發(fā)行惠州分行的巨額不良資產和經營損失。今年1月19日，銀監(jiān)會在官網通報稱，浦發(fā)銀行成都分行為掩蓋不良貸款，向1493個空殼企業(yè)授信775億元。

而在190億黃金大騙局中，銀監(jiān)會也直指涉案銀行的內部控制存在缺陷。首先是貸款“三查”( 貸前調查、貸時審查和貸后檢查)形同虛設。部分基層機構在業(yè)務辦理過程中有章不循、違規(guī)操作，嚴重違反審慎經營規(guī)則。其次是押品管理嚴重失效。相關銀行業(yè)金融機構對貸款質押物的檢測及價值評估存在重大紕漏。第三是業(yè)務開展盲目激進。部分機構違規(guī)開展業(yè)務審批，重要崗位未形成有效制約，內控審計作用缺失。

我國看似嚴防死守的內部控制體系為何沒有防住這些大案的發(fā)生呢?

首先，我國商業(yè)銀行內部控制沒有遵循最基本的原則。即全面性，內部控制不能留有死角和空白，要做到無所不控;審慎性，商業(yè)銀行的業(yè)務必須以審慎經營為出發(fā)點，而不是盲目激進;有效性與獨立性，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力;內部控制的檢查、評價部門應當獨立于內部控制的建立和執(zhí)行部門，并有直接向董事會和高級管理層報告的渠道。

其次，我國商業(yè)銀行內部控制的模式亟待優(yōu)化，這被認為是建立一個有效性內部控制制度的關鍵所在。將商業(yè)銀行的內部條件和外部環(huán)境結合起來，構建層次化、獨立性較強、動態(tài)化的內部控制模式，有助于提升內部控制效率。

此外，我國商業(yè)銀行以目標控制為導向的內容式控制模式被認為是最終失效或低效的主要原因。事實上，浦發(fā)銀行、廣發(fā)銀行相關分行為了降低不良貸款率，就充分揭示了我國當前內部控制的重要缺陷。即把具體的經濟業(yè)務作為內部控制的主要內容，過度重視內部控制目標的分解以及控制結果的考核與獎懲，這就促進了內部控制人員舞弊的動機與行為，在利益的驅動下內部人員不擇手段。

而要素式內部控制模式把環(huán)境和過程的規(guī)范化建設作為內部控制的主要內容，把構建內部控制模式作為內部控制的核心，注重的是長期控制目標的實現。未來的商業(yè)銀行內部控制應當向目標管理與要素式控制相結合的方向轉變。

竊以為，內部控制是商業(yè)銀行風險控制的第一道也是最關鍵的一道防線，我國是構建了這道防線的，但頻頻發(fā)生商業(yè)銀行大案說明這道防線“鎖”得還不牢靠，而將其牢牢“上鎖”的一個最重要舉措在于轉變內部控制的思路與方式，這也是堅決打好防范化解重大金融風險攻堅戰(zhàn)之要義所在。

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